Траст: особенности, процедурные вопросы, применимость

Не слушать разумные финансовые советы

«Я призываю вас использовать рынок по максимуму и фокусироваться на долгосрочных инвестициях на рынке акций, разбавляя при этом портфель облигациями. За 30 лет вам может понадобиться продать часть портфеля. Если делать это на падающем рынке, небольшая часть облигаций, допустим, 20–30%, может сильно пригодиться», — говорит Нигматуллин.

Однако многие не слушают советов и продолжают пытаться «подбрасывать монеты» вместо того, чтобы покупать менее рискованные финансовые инструменты, делится наблюдениями эксперт.

Препятствием для разумного инвестирования может стать наличие друзей, разбогатевших на рискованных инструментах. Не стоит пытаться взять на себя больший риск, чтобы повторить их успех, предупреждает Нигматуллин. У каждого на рынке есть своё предназначение, и те, кто выбирает «подбрасывание монеты», создают ликвидность, чтобы инвесторы могли продавать свои акции по низким спредам.

Способ №3 (Специальные средства)

Если сложно определиться, чем оттереть клей со стекла после тонировки без особых проблем, стоит обратить внимание на специальные средства. Есть несколько известных марок-производителей, но наиболее популярными считаются KERRY и KUDO

Продукты имеют следующие характеристики:

• Разработаны специально для очистки стекол после неудачного снятия тонировки.
• Легко наносится благодаря наличию баллончика с распылителем.
• Клейкая субстанция легко удаляется благодаря наличию в составе активных компонентов.
• Из-за высокой токсичности вещества требуется выполнять работы в проветриваемых помещениях.

Принцип использования определяется рекомендациями, указанными в инструкции.

Можно использовать недорогие альтернативные средства, стоимость которых существенно меньше. Вот несколько из них:

• Star Wax (преобразователь ржавчины);
• Супер Момент Антиклей;
• очистители клея ЗМ 08984 и 3М 08184;
• биорастворитель Цитосол;
• «Антидождь» (отталкиватель воды).

Может использоваться жидкость для удаления клея любой марки.

Отличия российского наследственного фонда от западных трастов

На Западе давно сформирован большой и конкурентный рынок трастовых услуг. Есть возможность выбора из сотен УК, банков и ассоциаций управляющих. В России пока непонятно, кто станет распоряжаться наследственными фондами, какие требования будут предъявляться к участникам рынка.

Вопросов, на которые пока нет ответов, много. К примеру, в законе «О рынке ценных бумаг» наследственные фонды не прописаны как квалифицированные инвесторы. Это значит, что такие набирающие популярность инструменты, как иностранные акции, не могут входить в имущество российского фонда. Правда, есть возможность передать активы с целью их последующей продажи и формирования портфеля различных, в том числе иностранных, ценных бумаг под управлением УК со статусом квалифицированного инвестора.

Законом 259-ФЗ о фондах предусмотрено, что собственность переходит в управление фонда, а доходы от управления активами передаются лицам, указанным в завещании. Устав фонда и условия управления, прописанные в соответствии с волей покойного, нельзя изменить. Однако могут быть исключения, когда выгодоприобретателю предъявляется претензия как к «недостойному наследнику», то есть он не в состоянии эффективно распоряжаться имуществом. Этот вопрос может быть инициирован в суде, что потенциально способно «утопить» бизнес в судебных разбирательствах. Непонятно, что делать с долей супруги покойного, если у семьи есть общее имущество. В отличие от траста, российский фонд может быть только персональным, но не семейным.

Фонд указывается наследником наряду с остальными лицами, прописанными в завещании. По мысли депутатов, принимавших закон, такая мера поможет защитить права несовершеннолетних наследников. Это – большое препятствие для нормальной деятельности. Многие сталкивались с подобным, когда пытались оформить сделку с недвижимостью и получить согласие органов опеки.

В иностранном трасте нельзя обратить взыскание на имущество, если учредитель оставил после себя долги. По российскому закону фонд отвечает по всем обязательствам перед кредиторами. То есть, наследуемые активы могут быть перераспределены после смерти завещателя, независимо от его воли. Обиженные родственники и кредиторы имеют возможность оспорить в судах права фонда. Это обесценивает саму идею трастового фонда.

Зарубежные наследственные трасты освобождены от налогов. Отечественный фонд, по сути, – тот же НКО (некоммерческая организация), у которой есть право заниматься предпринимательской деятельностью. А некоммерческие организации в России платят налоги на имущество и на прибыль. Объем бухгалтерской отчетности, сдаваемой российскими НКО в госорганы, зашкаливает, он порой даже больше аналогичной документации коммерческих компаний. Вряд ли это мотивирует учреждать наследственные фонды.

Количество состоятельных людей в России невелико. Значит, круг заинтересованных лиц узок, и популярность наследственным фондам в ближайшие годы не грозит. Спрос на наследственные инструменты в России есть, но, за неимением адекватных аналогов на родине, многие бизнесмены уже давно пользуются услугами управляющих в зарубежных трастах. Наиболее востребованы у богатых россиян швейцарские управляющие. Те, кто действительно опасается раздела или отъема имущества, уже вывели основные активы в офшоры или оформили на подставных лиц. Большинство крупных собственников не доверяют российским юридическим институтам.

Как понять, что акция магазина действительно выгодная

Химические растворители и спецсредства

Среди самых популярных растворов для снятия можно выделить такие:

• мыльная вода;
• автомобильный очиститель;
• преобразователи ржавчины;
• растворители (к примеру, ацетон);
• бензин;
• керосин;
• биорастворители;
• автомобильные спреи для защиты кузова от дождя и насекомых.

Схема использования этих средств аналогична: вначале следует аккуратно нанести жидкость или гель на стекло, подождать определенное время (некоторые растворы должны продержаться около часа), а затем аккуратно смыть при помощи ветоши.

Главный минус такого способа заключается в том, что большая часть растворов крайне огнеопасна. Соответственно, в случае неправильного использования или проведения процедуры в небезопасном месте, можно лишится не только клея от тонировки, но и машины.

В сети же можно найти много роликов, где автолюбители снимают остатки липкого слоя колой или водой. Конечно же, стоит попробовать и такие методы, но в целях экономии времени и сил лучше сразу использовать профессиональные средства.

На химчистке авто делают неплохой бизнес. Подробнее вы можете прочитать в статье.

Читайте также

ЗДОРОВЬЕ

СПОРТ И ФИТНЕС

Как заработать

Одной из задач траста является заработок на имеющихся активах. Доверительный управляющий покупает и продает ценные бумаги, и получает благодаря этой деятельности инвестиционный доход. Той же работой занимается и управляющий паевого инвестиционного фонда (ПИФа). Однако у этих двух структур разное законодательное регулирование.

Законодательство России предусматривает использование фьючерсов и опционов. Во время снижения цен управляющий продает ценные бумаги, дабы переждать падение. Закон также не требует диверсифицировать портфель. Законом попечителю запрещена маржинальная торговля, так как для этого нужно занимать ценные бумаги или деньги у брокера. Из-за чрезмерного риска эти операции являются недопустимыми и для паевых инвестиционных фондов.

В то же время в ПИФе быстро купить или продать инвестиционный пай может оказаться довольно трудно. В ряде случаев брокерские компании предлагают перевести средства на ПАММ-счет. Это дает доверителям большую свободу контроля активов.

Трасты в Сингапуре

У Сингапура предоставляет специальный режим для иностранных трастов. В случае, когда Учредитель траста и бенефициар не являются резидентами Сингапура, а Трасти выступает местная трастовая компания, то такой траст освобождается от налога на дохода на зарегистрированные инвестиции.

С 2006 в Сингапуре действует новое трастовое законодательство, которое с одной стороны, предоставляет трастовому управляющему широкие полномочия, а с другой стороны, строго защищает интересы Учредителей и Бенефициаров. Например: предусмотрена возможность наблюдения за выполнением условий распоряжением имуществом и доходами трастов — это сделано для того, чтобы усилить репутацию Сингапура, как трастовой юрисдикции. Новое законодательство также ввело ограничение по использованию траста — 100 лет.

От налогообложения освобождены проценты и дивиденды, полученные за пределами Сингапура, проценты от банковских депозитов, прибыль от продажи ценных бумаг, прибыль от валютных сделок в любой валюте, (кроме сингапурского доллара).

Краткая инструкция по созданию трастового фонда

1. Для начала вам следует определиться с тем, какую форму трастового фонда следует создавать. Возможны две основные формы, в зависимости от того когда средства будут переданы в трастовый фонд – при жизни учредителя или после его смерти:
   • Прижизненный траст. Это фонд с передачей в него средств и доступом к нему при жизни учредителя. То есть, учредитель передаёт средства в фонд (формирует его активы), отчуждая, таким образом, их от себя, а бенефициар (выгодоприобретатель) начинает получать свой доход от управления имуществом фонда. Естественно, всё это происходит при жизни учредителя (отсюда и название такого рода траста). Самое интересное, что выгодоприобретателем в данном случае может являться сам учредитель фонда. Для чего это делается? Ну, например, для того чтобы обезопасить своё имущество от кредиторов в случае банкротства или защитить его от налогов.Кроме этого такой тип фонда, как правило, создают для своих детей (они в данном случае выступают в качестве бенефициаров). Прибыль фонда обычно идёт на оплату обучения детей, а в дальнейшем при соблюдении оговоренных учредителем условий, трастовый фонд может быть закрыт (расформирован) с передачей всего его имущества в пользу бенефициаров.
   • Завещательный траст. В него средства предаются после смерти учредителя. Такая форма фонда часто используется в качестве альтернативы завещанию, но имеет неоспоримое преимущество в том, что наследники в данном случае не должны платить никакого налога (как в случае прямого получения наследства). Кроме этого, передача наследства посредством трастового фонда позволяет сохранить анонимность бенефициаров (что, как правило, невозможно при обычном вступлении в права наследования).
2. Внимательно ознакомьтесь с законодательством той страны, в которой планируете создать фонд. Учтите, что во многих странах (в том числе и в России), законодательство не имеет юридической базы для подобного рода организаций. Возможно, вам понравится идея о том, чтобы создать свой трастовый фонд в офшоре.
3. Далее следует выбрать управляющего имуществом фонда. Того кому вы доверите в управление свои активы. В качестве такого лица может быть как физическое (например, родственник) или юридическое (например, инвестиционная компания).
4. Следующий шаг, это выбор бенефициаров. Ну здесь всё просто, нужно указать того человека или тех людей в пользу которых будет работать создаваемый фонд (они будут получать прибыль получаемую в результате управления активами фонда).
5. После этого следует определить ту форму, в которой бенефициары будут получать свои выплаты. Будет это разовая выплата через определённый срок всей суммы фонда, или серия выплат через определённые промежутки времени (например, раз в месяц).
6. Когда вы полностью определитесь с типом создаваемого фонда и условиями его работы, можно приступать к его юридическому оформлению. Это дело лучше всего доверить профессионалам, обратившись к квалифицированному юристу или в компанию специализирующуюся на предоставлении юридических услуг такого рода.
7. Ну и наконец, последний этап – внесение средств (передача активов) в собственность фонда. После того как это будет сделано, вы фактически перестаёте быть владельцем переданных активов. С этого момента управляющий преступает к выполнению своих обязанностей, а бенефициары начинают получать свою прибыль. После окончания срока действия фонда всё его имущество будет передано бенефициарам.

Инвестиции , Словарь трейдера

Плюсы и минусы АДР и ГДР для частного инвестора

Инвесторы, покупающие ГДР и АДР, получают целый ряд преимуществ:

• доступ к высокодоходным ценным бумагам развивающихся стран, которые по-другому никак не купишь, что позволяет заработать значительно выше рынка;
• получение крупных дивидендов – значительно выше, чем в долларах;
• возможность проведения страновой и валютной диверсификации, что позволяет собрать глобальный портфель из активов, которые вообще никак не коррелируют друг с другом;
• снижение валютных рисков;
• избегание двойного налогообложения;
• существенно меньшие комиссии, чем при покупке иностранных акций через зарубежного брокера;
• возможность торговать внутри своего правового поля, не выходя на зарубежные рынки, что привлекательно, к примеру, для военных и госслужащих, которые не могут покупать иностранные ценные бумаги.

Кроме того, еще один плюс – если вдруг страна, в которой зарегистрирована акционерная компания, решит закрыть свой рынок для иностранных инвесторов, то владельцам депозитарных расписок не придется ничего делать. Владельцам акций придется либо избавляться от бумаг, либо заморачиваться с получением на них расписок.

Спекулянты могут «поиграть» на разнице цен между ДР и базовым активом, так как иногда на рынках наблюдается значительный рассинхрон.

Как таковых минусов у владения депозитарными расписками нет. Точнее, сам этот инструмент не обладает минусами сам по себе – сплошные плюсы

Рецепт тушёнки в мультиварке

Чем трасты отличаются от наследственных фондов

Наследственный фонд и траст имеют различия. Траст – это письменное соглашение об управлении активами. У него есть следующие признаки:

1. Договор может быть конфиденциальным и не разглашаться.
2. Трасты создаются в двух вариантах: прижизненные и посмертные. Первый формат более популярен, поскольку есть возможность накапливать активы постепенно.
3. Управляющий не обладает правами собственности на имущество.
4. Траст не платит налогов и сборов, так как не является юридическим лицом.
5. Защищен от требований кредиторов.
6. Может быть ликвидирован по желанию наследников.

Наследственный фонд – отдельное юридическое лицо, ведущее управление от своего имени, но на основании завещания наследодателя.

1. Имущество передается в собственность фонда, то есть, организация владеет статусом наследника.
2. Устав подлежит государственной регистрации, за это уплачивается пошлина.
3. Во многих странах уплачивается налог на капитал.
4. Сдается бухгалтерская отчетность.
5. Наследственные фонды регистрируются только посмертно.
6. Фонд, как и траст, не отвечает по долгам выгодоприобретателей, но у него нет защиты от требований кредиторов к долгам наследодателя.

Целевая аудитория

Есть специализированный трастовый фонд для детей, а есть трасты для крупных компаний и их руководителей, объединения для частных лиц, которые имеют некие сбережения. В данной ситуации фонд может выступить в качестве надежного инструмента, обеспечивающего безопасность имущества при низком налогообложении и достойной прибыли. Сообщества ориентированы на владельцев разного рода недвижимости, на собственников ценных бумаг и офшорных организаций. Стоит сказать и том, что данная категория «учреждений» обеспечивает комплексную анонимность выгодополучателям. Средства, которые переданы на управление в траст, являются недоступными кредиторам и не выступают объектом налогообложения.

Банк России утвердил докапитализацию ПАО «Банк «ФК Открытие» на сумму 456,2 млрд рублей

07.12.2017

Банк России утвердил изменения в план участия Банка России в осуществлении мер по повышению финансовой устойчивости ПАО Банк «ФК Открытие», которыми предусмотрено приобретение Банком России дополнительного выпуска обыкновенных акций Банка на сумму 456,2 млрд рублей.

Подручные средства

У каждого в доме найдется немало подручных средств, используя которые можно очистить пластиковые окна от пленки.

Растительное масло

Чтобы очистить пластиковое окно, достаточно обильно смазать защитное покрытие растительным маслом, оставить на 5-10 минут, после чего удалить губкой или щеткой.

Остатки масла на раме или стеклах необходимо смыть теплой водой с добавлением моющего средства. В противном случае застывшее масло образует липкий слой, собирающий пыль и грязь.

Технический спирт

Денатурат, он же технический спирт (продается в любом строительном магазине) облегчит процесс удаления защитной пленки с металлопласктиковых рам

Способ применения: спирт заливают в пульверизатор и распыляют по окну. Через пять минут защитный слой поддевают ножом и легко отрывают с поверхности.

Остатки липкой ленты можно снять губкой, смоченной в растворителе.

Газета и мыльный раствор

Быстро, просто и с минимальными денежными затратами удалить защиту с окна помогут газеты и мыло.

Все просто:

• в 1 л теплой воды растворяют 2 ст.л. жидкого мыла (средства для мытья посуды, геля для стирки);
• мыльный раствор заливают в пульверизатор;
• газеты накладывают на пленку и обильно смачивают мыльным раствором (бумага должна прилипнуть к окну);
• через шестьдесят минут подсохшая газета легко снимается вместе с защитным слоем.

Снять остатки мыльного раствора поможет влажная мягкая губка или тряпка.

Фонд

Альтернативой Трасту является частный Фонд (private foundation). Фонд является юридическим лицом, не имеет акционеров, а управление осуществляется Советом фонда.

Создание частных фондов возможно лишь в Панаме, Австрии, Лихтенштейне и Люксембурге. Основной задачей Фонда является, прежде всего, владение и управление активами. Основными функциями фонда являются защита активов (в частности, от потенциальных кредиторов Учредителя) и завещательная функция.

Основными органами фонда являются его Учредитель и Совет фонда. В Реестре хранится информация о членах совета Фонда (им выступает местный адвокат), но не о бенефициарах. Фонд вправе размещать средства в банковские депозиты, акции, облигации, давать займы под проценты и выполнять другие аналогичные операции, способствующие сохранению стоимости активов Фонда.

Бенефициары Фонда назначаются во Внутренних правилах, которые, как следует из их названия, являются документом исключительно для внутреннего пользования. Государственные органы знают о Фонде: его название, первоначальный оплаченный капитал, официальный адрес, дату учреждения, а также имена (названия) и адреса официального представителя и членов Совета Фонда, информация же о бенефициарах является конфиденциальной и ею располагает только адвокат.

Фонд не имеет права вести активную бизнес-деятельность, однако, имеет право совершать сделки на нерегулярной основе по поручению учредителя либо необходимые для существования Фонда. Например, Фонд может купить и продать недвижимость, но не может это делать для третьих лиц. Инвестиции в ценные бумаги и депозиты не считается бизнес-деятельностью.

Бенефициары назначаются Учредителем в By-Laws в момент организации Фонда. Бенефициарами могут быть физические так и юридические лица. Бенефициары назначаются по списку — Первый, второй, третий и т.д. Первый бенефициар имеет преимущественные права — он может изменять список бенефициаров по своему усмотрению. Учредитель может назначить себя Бенефициаром-1 и таким образом сохранить за собой возможность контролировать изменение списка в будущем. В случае, смерти Учредителя By-Laws превращаются в безотзывное завещание. Активы фонда могут быть формированы как за счет денежных, так и материальных вкладов — акции компаний, недвижимость, самолеты, яхты и проч. Практически это осуществляется с помощью введения Фонда во владение (в состав акционеров) компаний, владеющих соответствующими активами.

Удаление с помощью нагрева

Под воздействием высоких температур клей с пленки растворяется и очень легко отстает от пластиковой поверхности.

Алгоритм действий:

1. Горячую струю воздуха бытового или строительного фена направляют на участок окна покрытый пленкой.
2. Через две-три минуты, когда пленка станет мягкой, ее можно аккуратно потянуть за край и снять с окна. Если площадь покрытия защитой очень большая, процесс удаления проводят поэтапно, нагревая небольшие участки.
3. Остатки клея легко снимаются бумажной салфеткой.

Вместо фена можно использовать строительный парогенератор.

Лихтенштейн

Защита от кредиторов

Кредиторы не смогут обратить взыскание на переданное имущество, так как оно становиться собственностью фаундейшн. Кредиторы имеют право оспорить передачу имущества только в случае установления факта, что передача явилась актом мошенничества в отношении кредиторов.

Контроль

Учредитель имеет возможность быть управляющим, протектором или бенефициаром, сохраняя, таким образом, возможность контролировать действия фаундейшн.

Отсутствие налогообложения

Если фаундейшн получил доход за пределами Лихтенштейна, то он освобождается от всех налогов, включая подоходный налог и налог на прирост капитала. Выплаты бенефициарам также освобождены от налогообложения.

Срок существования

По выбору учредителя фаундейшн может существовать без ограничения срока или создаваться на определенный срок или на срок до отзыва учредителем своего волеизъявления.

Имущество

В фаундейшн может быть передано любое имущество: наличные деньги, акции и иные ценные бумаги, интеллектуальная собственность, страховые полисы и другое имущество. 

Стоимость регистрации и годового содержания:

Услуга	Стоимость
Регистрация, ежегодный налог	EUR 18 490,00
Ежегодный налог
1-й год содержания
2-й год (каждый последующий год) содержания	EUR 19 820,00
Ежегодный налог
Ежегодные административные расходы

Что такое трастовый фонд

В траст можно вкладывать не только деньги, но и другие активы – ценные бумаги, недвижимость и т. д. Управляет трастовым фондом один или несколько доверительных управляющих. Основная обязанность такого управляющего – зарабатывать деньги, используя активы фонда. Ранее управляющий фондом осуществлял свою работу совершенно безвозмездно, но сейчас это почти не практикуется. Управляющему нужно компенсировать накладные расходы, связанные с его работой, а также выплатить определенный процент от прибыли траста или заплатить оговоренную в договоре фиксированную сумму. Управлять трастом может его создатель (прижизненный траст) или кто-то из членов семьи.

Целевой фонд реконструкции Афганистана. Он направлен на то, чтобы исламская страна имела право на долгосрочную помощь в целях развития, а также усилия по немедленному восстановлению. В настоящее время фонд финансирует заработную плату государственных служащих — включая учителей, работников здравоохранения и гражданских сотрудников — и инициативы в области развития сельских районов, инфраструктуры, наращивания потенциала и закупок. Они получают 44 процента от общего объема.

Фонд Либерийского фонда здравоохранения был создан для того, чтобы сделать национальный план здравоохранения страны реальностью. Общий гуманитарный фонд Судана. Существует два механизма распределения средств: «стандартный» тип, в котором основная часть средств и раннее финансирование для приоритетных проектов выделяются и выплачиваются, а также «механизм быстрого начала», которые составляют 10 процентов от объявленных взносов и предназначены для чрезвычайных ситуаций или бедствий.

К примеру, выгодополучатель (бенефициар) не сможет получить доход от деятельности фонда, пока не достигнет определенного возраста (например, совершеннолетия). Вместе с тем управляющий может выплачивать выгодополучателю деньги «на текущие расходы» – на покупку еды, оплату коммунальных услуг, учебы и т. д. По достижении определенного возраста бенефициар будет иметь право на определенную часть годового дохода. Это своего рода «защита от дурака» – родители уже сейчас могут позаботиться о том, чтобы их дети в силу неопытности, горячности или иных причин не растратили все деньги. Таким образом, создание трастового фонда можно рассматривать в качестве альтернативы завещанию, когда все имущество передается наследникам на безальтернативной основе.

Объединенный фонд Демократической Республики Конго. Объединенный фонд, сотрудничество между Бельгией, Канадой, Данией, Ирландией, Люксембургом, Нидерландами, Норвегией, Испанией, Швецией и США. Управление этим фондом осуществляется Управлением Координатора по гуманитарным вопросам и готово к тиражированию в других конфликтах пострадавших стран, учитывая его нынешний успех.

Фонд восстановления Судана Южный Судан. Фонд управляется Программой развития Организации Объединенных Наций, которая поддерживает тесное партнерство с правительством. В этом сотрудничестве рассматриваются основные приоритеты, хотя быстрая выплата средств по согласованию с руководящим комитетом.

Интересно, что на Западе даже появился специальный термин – «ребенок трастового фонда». Так называют человека, который живет только за счет средств фонда его родителей. Иногда это понятие употребляется в оскорбительно-уничижительном смысле и как бы подчеркивает тот факт, что человек не в состоянии заработать себе на жизнь собственным трудом. Выясним далее, как возникли трасты.

Узнайте больше о многодольных трастовых фондах, посетив эту ссылку. Считаете ли вы, что этот тип механизма финансирования делает помощь более эффективной и эффективной? Луи-Пилапил внес свой вклад в этот отчет. Преимущества безопасности, защиты и налогообложения международного доверия дают вам богатый список преимуществ.

Просто нет возможности получить этот полный набор преимуществ, кроме как с помощью. Вот 10 главных причин, по которым многие инвесторы упускают из виду защиту, которую они хотят для себя и своих семей. Немногие американцы имеют опыт работы с международными трастовыми компаниями, и это касается и их адвокатов. Как они могут доверять Доверенному лицу? Есть два способа приблизиться к этой точке беспокойства.

Зачем необходим фаундейшн?

Средство защиты активов

При передаче имущества в фаундейшн учредитель утрачивает в отношении него право собственности, что лишает кредиторов учредителя возможности обратить взыскание на переданное имущество.

Кредиторы смогут обратить взыскание только тогда, когда смогут доказать, что фаундейшн был создан учредителем исключительно с целью ухода от ответственности перед кредиторами.

Планирование наследства

Передавая имущество в фаундейшн учредитель может быть уверен, что оно будет распределено между наследниками. Фаундейшн в таком случае будет играть роль своего рода душеприказчика и строго соблюдать указанные учредителем условия.

Создавая фаундейшн, учредитель указывает перечень передаваемого имущества, имена бенефициаров (наследников), полномочия исполнительного и контрольного органов фаундейшн, порядок распределения доходов в пользу бенефициаров, срок существования фаундейшн и другие условия.

Конфиденциальность

В большинстве юрисдикций та часть учредительных документов, которая содержит важную конфиденциальную информацию об учредителе, бенефициарах и имуществе фаундейшн, не доступна для третьих лиц.

Налогообложение

Если фаундейшн не ведет коммерческую деятельность или ведет её вне территории страны, где он создан, налог на доход не взимается. Однако, в некоторых юрисдикциях возможно взимание ежегодного налога на капитал, а также «гербового сбора» при регистрации.

Имущество

Как правило, переданное в фаундейшн имущество освобождаются от налогообложения, если это не недвижимость, расположенная в стране регистрации фаундейшн.

Доход бенефициаров

Доход бенефициаров также не подлежит налогообложению, если он извлекается за пределами страны регистрации фаундейшн. Для этих целей из числа потенциальных бенефициаров исключаются резиденты страны регистрации фаундейшн.

Имущество фаундейшн

В большинстве юрисдикций в фаундейшн может быть передано любое имущество: наличные деньги, акции и иные ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество, интеллектуальная собственность, страховые полисы и другое имущество. 

Срок фаундейшн

Срок жизни фаундейшн устанавливается учредителем. Вообще, фаундейшн имеет возможность существовать автономно от своего создателя бесконечно долго, инвестируя свои средства и тем самым увеличивая свой капитал. Самый старый фаундейшн в мире был основан в Великобритании ещё в первом веке нашей эры, и он до сих пор существует и осуществляет свою деятельность.

Беря во внимание вводные данные клиента, лучшей структурой является создание фаундейшн в Лихтенштейне, Нидерландах, либо Австрии. Ниже предоставлена подробная информация по каждой юрисдикции и расчет стоимости создания структуры

Ниже предоставлена подробная информация по каждой юрисдикции и расчет стоимости создания структуры.

Основные понятия

Понятие фонд подразумевает общество с неделимым капиталом, который не подвергается налогообложению и взысканию кредиторов. В Российской Федерации законодательная база, прямо регулирующая деятельность трастовых фондов отсутствует, в ГК РФ регламентировано понятие доверительного управления имущество.

Кроме этого, согласно российскому законодательству депутаты, члены Совета Федерации и прочие чиновники обязаны передавать управление своими активами (акциями, долями в уставном капитале), если владение ими вызывает конфликт интересов, в доверительное управление. 

Весной 2012 года в прессе появилась информация о вице-премьере Игоре Шувалове, который заработал при помощи своего семейного траста более 200 млн. $, в результате совмещения работы на государственном посту и ведения бизнеса с известными миллиардерами из списка Forbes: Абрамовичем, Усмановым, Мамутом, Бойко, Керимовым и был обвинен в коррупции и конфликте интересов. Прокуратура, после проверки законности доходов, нарушений не нашла. В 2016 году Шувалов был обвинен в незаконном сокрытии имущества, а именно 10 квартир в Сталинской высотке на Котельнической набережной, общей стоимостью более 600 млн. руб. Однако, как выяснилось позже, все активы Шувалова сосредоточены в, так называемом, «слепом» трасте, т.е. вице-премьер не знает о проводимых сделках и полученным в результате них имуществом не владеет.

В трастовых сделках принимают участие три стороны:

• Учредитель (собственник, инвестор) – лицо, которому принадлежат активы (он же может быть и выгодоприобретателем), передающий их в доверительное управление. Учредитель вправе передавать имущество в управление при жизни (прижизненный траст) или предусмотреть передачу после смерти (завещательный траст);
• Управляющий (доверительный собственник, попечитель) – физическое или юридическое лицо, которому передано управление активами, и которое обязуется выполнять условия доверительного соглашения. Обязан совершать операции с имуществом, которые будут приносить максимальную прибыль выгодоприобретателю. За свою деятельность попечитель получает вознаграждение, как правило, оговоренный в соглашении процент;
• Выгодоприобретатель (бенефициар) – лицо, группа лиц или организация, в пользу которых учрежден фонд, он получает доходы от сделок совершенных попечителем с управляемым имуществом.