Как уведомить налоговую об открытии брокерского счета за рубежом в 2020 году

Отчет о движении средств на зарубежном счете физического лица

Отдельная тема — это отчет о движении средств на зарубежном счете физического лица.

Согласно последним изменения Федерального Закона № 173 “О валютном регулировании и валютном контроле”, начиная с 2020 года, подавать отчет о движении средств на иностранном счете физическому лицу можно не делать в следующих случаях:

  • если сумма его зачислений и списаний за отчетный год не превышает эквивалент 600 тыс рублей на конец года,
  • если остаток средств на зарубежном счете, открытом на физическое лицо — гражданин России, на конец отчетного периода (на 31 декабря), не превышает эквивалент 600 тыс рублей. При этом, сумма операций по зачислению или списанию может даже не производиться в течение года. Таким образом, если сумма на иностранном счете на конец года превышает эквивалент вышеуказанной суммы, то отчет о движении средств — необходимо подавать.

Отчет о движении средств на иностранном счете физического лица подается до 31 мая года, следующего за отчетным.

Данный документ составляется на основании годовой выписки, полученной в зарубежном банке или иной финансовой организации.

В отчет вставляется всего 4 суммы:

  • сумма средств на начало отчетного периода,
  • сумма операций по зачислению, за весь отчетный период,
  • сумма операций по списанию, также за весь отчетный период,
  • сумма средств на конец отчетного периода.

Отчет о движении средств на иностранном счете физического лица, также комфортнее и быстрее подавать онлайн, через личный кабинет налогоплательщика.

За несвоевременную подачу первого отчета о движении средств налагается штраф в размере от 2500 до 3000 рублей. В случае, если вы пропускаете подачу отчета о движении средств на зарубежном счете второй год подряд, то вам начислят штраф в размере 20’000 рублей.

У данного нарушения имеется срок давности: 2 года с момента пропуска последней даты подачи отчета о движении средств (т.е. после 31 мая года, следующего за отчетным).

Что это за приказ

Если у человека или компании есть счет в другой стране, об этом нужно сообщить налоговой. О счетах в России рассказывать не нужно, потому что информацию передают банки. А вот о счетах в иностранных банках должен сообщить сам владелец счета. На это у него есть 30 дней. Сообщать нужно о том, что счет открылся, закрылся или у него изменились реквизиты. Так работает закон о валютном контроле. Сообщать о счетах — это обязанность.

Если сообщить о счете позже, то это нарушение, за которое штрафуют: людей — на 1500 рублей, а фирмы — на 100 000. Причем штраф выпишут, даже если сообщить, но не по правилам. А если совсем никак не сообщать, то, когда узнают, оштрафуют на 5000 рублей. Компаниям вообще не поздоровится: им светит 1 000 000 рублей штрафа.

Правила и формы для уведомлений утверждает ФНС. Для этого она и выпускает такие приказы: в них рассказано о том, как сообщать и по какой форме. С 5 октября работает новый приказ, а прежний утратил силу.

Что интересует налоговую инспекцию в отношении иностранных счетов, открытых российскими физическими лицами?

Налоговая служба Российской Федерации, имеет 2 основных источника информации о наличии иностранных счетов, открытых российскими физическими лицами:

автоматический обмен финансовой информацией по формату CRS, который подразумевает получение и передачу информацию в 94 страны мира. Среди этих соглашений есть неработающие и крупные страны, которые не осуществляют обмен данными с Россией в автоматическом режиме.

К таким странам относятся: США, Канада, Великобритания, Грузия, Черногория, Таиланд, Острова: Джерси, Гернси и Мэн. Это не значит, что оттуда ФНС никогда не получит информацию по тому или иному налогоплательщику. Есть другие форматы обмена информацией. Но, в автоматическом режиме эти страны обмен с Российской ФНС не осуществляют;

уведомления, отчеты о движении средств, декларации 3-НДФЛ.

Оба эти источника будут сравниваться и на основании этого, будут начисляться штрафы, пени, либо ничего не будет происходить.

Кроме всего вышеуказанного, ФНС будет проверять соблюдение физическими лицами закона № 173-фз “О валютном регулировании и валютном контроле” на предмет проведения по вашим счетам запрещенных валютных операций.

Штрафы за эти операции составляют от 75 до 100% от их объёма

Поэтому именно на их поиск будет сосредоточено основное внимание фискалов. Напомним, что российские физические лица могут совершать через свои иностранные счета только разрешенные, вышеуказанным законом, операции

Нужно отметить, что список этих операции значительно расширится с 2020 года. Возможно, что он еще увеличиться в ближайшее время.

Мы будем публиковать материалы на данную тему на нашем портале.

Российская налоговая поставила под контроль брокерские счета

Теперь российским частным инвесторам нужно уведомлять налоговиков и о своих зарубежных брокерских счетах. Бюрократии добавилось больше. Ранее стать клиентом иностранных брокеров стоило меньше хлопот. Под контроль попали только вновь открытые счета у брокеров — с 1 января 2020 года. 

Уведомлять надо не только при открытии, но также, когда закрываешь или изменяешь реквизиты. А ещё нужно ежегодно подавать отчет о движении денежных средств по счёту. Первая подача предусмотрена до 31 мая 2021 года, отчётным будет 2020 год.

Скорее всего, когда будет совершаться банковский перевод на брокерский счет за рубежом, российский банк запросит уведомление налогового органа.

Если у вас счёт у иностранного брокера был открыт до 2020 года, вам не надо об этом уведомлять ФНС — Федеральную налоговую службу. Однако в обязанностях будет подача отчета движения денежных средств. Первый раз вы подадите отчёт за 2020 год.

Как уведомить налоговую об открытии брокерского счета за рубежом — способы

Пока существует только два способа, как уведомить налоговую об открытии брокерского счета за рубежом.

  • Первый вариант: заполнить бланк в двух экземплярах, распечатать подписать и принести лично в местное отделение налоговой инспекции. Ответственное служащее лицо на втором экземпляре сделает отметку, что уведомление приняли и отдаст заявителю.
  • Второй вариант: направить уведомление об открытии Почтой России в письме с уведомлением.

Бланк самого уведомления вы можете скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Удостоверится, что вы нашли именно тот бланк можно, прочитав письмо ФНС России № ГД-4-14/26943@.

Уведомление через электронный кабинет налогоплательщика не проходит. На данный момент в нём не реализована такая возможность. Пока активными остаются ссылки на подачу отчётности, связанную с иностранными банковскими счетами.

Если в электронном кабинете налогоплательщика открыть рубрику “жизненные ситуации” и её подгруппу “счета в банках расположенных за пределами РФ”, там можно увидеть три доступные опции для заполнения:

  • Открытие / закрытие счёта
  • Смена реквизитов.
  • Поступление / списание денежных средств.

Такие опции использовать для информирования налоговиков об открытии брокерских счетов мы не советуем. Фискалы могут посчитать, что вы открыли обычный банковский.  В последствии у вас могут возникнуть проблемы по подаче отчётов в качестве налогоплательщика.

Однако ожидать реализацию возможности онлайн уведомления налоговой об открытии брокерских счетов через электронный кабинет налогоплательщика стоит в ближайшем будущем. 

Всё же, если вы хотите отправить уведомление в электронном виде, нужно выбрать в электронном кабинете налогоплательщика подраздел “Прочие ситуации”. Он находится в разделе “Жизненные ситуации”. На экране откроется форма “Заявление в свободной форме”. Открываем поле “Категория”, выбираем значение “Другое”.

Чтобы объяснить налоговым чиновникам, что вы отсылаете уведомление об открытии иностранного брокерского счёта, можно записать в графе “Ваше обращение” следующую информацию:

«В рамках исполнения требований части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, вступивших в силу с 01.01.2020 года, направляю уведомление об открытии  брокерского счета (счета в иной организации финансового рынка) за пределами территории Российской Федерации. Счет открыт __.__.2020 года (укажите дату открытия счета). Уведомление прикладываю во вложенном файле».

Далее прикрепляем файл с заполненным бланком (это может быть отсканированная копия заполненного вручную бланка) и жмем кнопку “Далее”. 

Акции: что это такое и в чем их особенности?

Итак, сразу предлагаю разобраться с терминологией. Акциями мы с вами будем называть ценные бумаги, которые подтверждают факт нашего владения частью уставного капитала акционерного сообщества, а также предоставляют нам право на получение определенной части прибыли этой компании. В том случае, если компания будет объявлена банкротом и приступит к процессу ликвидации, мы, будучи держателями ее акций, будем иметь право на получение некоторой доли ее имущества.

ЗАО

Каждое акционерное сообщество формирует свой уставной капитал исключительно одним лишь выпуском акций. Причем, если компания выбирает для себя форму закрытого акционерного общества, то все выпущенные ею акции остаются внутри компании и распределяются между всеми учредителями в процентном соотношении. В свободной продаже на фондовом рынке акций такого предприятия вы не найдете. А потому простому человеку, что называется «с улицы», стать инвестором компании с формой собственности закрытого акционерного общества не удастся.

ОАО

Если же фирма выбирает для себя открытую форму собственности, то все акции, которые будут эмитированы, либо проходят процедуру листинга, либо же сразу отправляются на фондовый рынок. Здесь стать держателем такой ценной бумаги может каждый желающий, у которого имеется достаточная для покупки доли предприятия сумма средств. Проблемы, как купить акции физическому лицу, в случае с привилегированной бумагой нет. Кроме того, приобретение определенного процента всех выпущенных долей позволяет инвестору участвовать в собраниях акционеров и решать, как в дальнейшем стоит развиваться компании.

Прежде чем приступить к инвестированию в акции, будет не лишним разобраться с их категориями.

Нужно ли сообщать о зарубежных счетах — третья налоговая амнистия в России

В текущем году продолжается третья налоговая амнистия для владельцев счетов в зарубежных банках, открытых в 2018 году. Чтобы попасть под неё, необходимо пройти следующие шаги:

  1. Перевести все валютные денежные средства с иностранного счета, на такой, который открыт в любом российском банке.
  2. Обратиться в иностранный банк за выпиской о движении средств с 01.01.2019 по дату перевода всех средств на российскую территорию.
  3. Обратиться в российский банк за выпиской, в которой будет зафиксировано зачисление этих денежных средств.
  4. Составить и подать специальную декларацию 3-НДФЛ и уведомление о наличии счета в иностранном банке.

Вкладываться ли в облигации регионов?

Если же вы не хотите принимать больший риск ради дополнительного процентного пункта доходности, выбирайте ОФЗ. Там — вдобавок к надежности — еще и ликвидность выше.

Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Что нужно сделать, чтобы попасть в налоговую амнистию в 2020-м году по иностранным счетам и налогам 2018 года?

На самом деле, чтобы попасть под 3-ю амнистию, необходимо совершить 4 простых действия:

  1. Перевести все валютные средства со своего зарубежного счета, открытого на вас, как на физическое лицо, на ваш же счет, открытый в любом российском банке. Можно также задекларировать и прибыль иностранной компании, чтобы не попадать под требования той же амнистии, предъявляемые к владельцам иностранных компаний. Мы рассматривали трудности этого в отдельной статье: “Почему 3-я амнистия капитала не работает?”.
  1. Взять выписку в зарубежном банке за период с 01 января 2019 по дату, в которой вы сделаете перевод всех средств на ваш российский валютный счет.
  1. Взять также выписку в российском банке о том, что средства зачислены в полном объёме.
  1. Составить и подать спец декларацию 3-НДФЛ вместе с выписками со счетов и уведомлением о наличии иностранного счета.

После этого, ФНС вас скорее всего вызовет для дачи показаний относительно того, почему так получилось, что вы не уведомили их о наличии у вас иностранного счета, а также почему не подавали отчеты о движении денежных средств. Нужно подготовиться к ответам на эти вопросы с помощью профессиональных консультантов, которые подскажут вам грамотные ответы, которые подходят именно к вашей жизненной ситуации.

В законе не указано, что ваши средства должны оставаться в России, поэтому после получения выписки из вашего российского банка, вы можете перевести ваши средства обратно за рубеж. Они уже будут освобождены от каких-либо претензий со стороны налоговой инспекции в случае, если пройдут как средства, задекларированные по 3-й амнистии капиталов по специальной декларации.

Чем может помочь наш портал?

Консультанты портала International Wealth, совместно со специалистами Offshore Pro Group предлагают следующие услуги:

  1. Консультация по выбору страны и подбору банка или финансовой компании под ваши нужды. Более подробно об этой услуге можно прочесть в следующих наших статьях:

— “Бесплатная Консультация – Выбираем иностранный/оффшорный банковский счет вместе с профессионалом”,

— “Бесплатный подбор платёжной системы для высоко-рисковых видов бизнеса”.

  1. Услуга Pre-Approval по предварительному одобрению вашей кандидатуры для открытия счета в иностранном банке. Проблема в том, что далеко не каждый клиент из России может открыть счет в иностранном банке в 2020 году. Мы снимаем эту проблему. Как это делается и для чего, можно узнать из нашей статьи: “PRE-APPROVAL на не резидентский банковский счет: личный счет”.

Мы обязательно поможем вам стать более свободными и независимыми.

Амнистия капитала на практике

Мы с супругой пропустили все возможные сроки подачи документов. В Китае мы были в 2017 году, а уведомили ФНС об открытии счетов только в мае 2018. У супруги все было еще сложнее: она открыла счета раньше меня, потому что с 2016 года училась в Китае. Ей нужно было еще в 2016 году сообщить об открытии счетов и до 1 июня 2017 года отчитаться о движении денежных средств. За такую просрочку нам грозили приличные штрафы.

30 мая 2018 года мы подали специальные декларации в одну из московских ИФНС. Весь процесс занял 10 минут. Вечером того же дня через личный кабинет налогоплательщика мы подали отчеты о движении денежных средств: я за 2017 год, супруга — за 2016 и 2017. С отчетом супруге повезло: в общем случае отчеты не попадают под амнистию, но в отдельных случаях все решают ответственные люди. Мне удалось убедить налогового инспектора, что отчет за 2016 год достоин амнистии, и супругу не наказали за просрочку. Но если бы мы опоздали с отчетом за 2017, то, скорее всего, пришлось бы заплатить штраф.

Итак, мы легализовали иностранные счета и выполнили все требования законодательства. От штрафов нас должны были освободить. Но общение с ФНС на этом не закончилось. По нашему опыту, после сообщения о счетах в иностранных банках вы попадаете в зону повышенного внимания налоговых органов. Бояться этого не стоит, но нужно быть готовым ответить на вопросы ФНС.

Через месяц после подачи декларации супругу вызвали в ФНС по месту регистрации для дачи письменных пояснений. Налоговая хотела узнать о цели открытия счета и составить протокол об административном правонарушении за просрочку сдачи отчета.

С собой супругу попросили принести кучу бумаг:

  1. Копию загранпаспорта.
  2. Копию выписки о движении денежных средств по счету с переводом на русский язык.
  3. Документы, которые подтверждают нахождение в РФ и за ее пределами в отчетных годах.

Что это за документы и почему загранпаспорта оказалось мало, мы не поняли.

Супруга не могла в назначенное время явиться в ФНС в родном городе. Необходимую информацию и свои пояснения она представила в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, а также по телефону. Сотрудники ФНС с пониманием отнеслись к ситуации и не стали настаивать на личной встрече.

После нескольких звонков инспектору и объяснительных писем, отправленных через личный кабинет налогоплательщика, вопросы к супруге отпали. Налоговая признала, что нарушения попадают под амнистию, и не стала штрафовать.

Через четыре месяца после подачи декларации приглашение в налоговую пришло и мне: вызывали для составления протокола об административном правонарушении.

Нужно ли сообщать о зарубежных счетах — правила подачи отчета о движении денежных средств

Несколько лет назад в федеральный закон №173 “О валютном регулировании и валютном контроле” внесли изменения касательно правил подачи физическими лицами отчёта о движении средств на иностранном счете.

Теперь валютные резиденты не обязаны подавать в налоговую службу такой отчет, если:

  • Зачисления и списания за отчётный период (год) не превышают сумму в 600 000 рублей по актуальному курсу.
  • На конец отчетного года остаток средств составляет не более 600 000 в эквиваленте по текущему курсу. Зачисления и списания могут не производиться за этот период.

Если оборот денежных средств по зарубежному счету приближается к озвученным эквиваленту, то лучше не рисковать и подать отчет о движении средств, так как вы можете не угадать с текущим курсом российского рубля и нарушить правила.

Отчёт следует подавать до 31 мая каждого года включительно, который следует за отчётным годом. Его делают на основании годовой выписки по счёту, которую можно заказать через интернет-банкинг. То есть, вам не надо обращаться к банковским служащим в официальном письме. 

Суммы оборота денежных средств, которые вставляют в отчёт:

  • Средства на начало отчётного периода.
  • Общий объем зачислений.
  • Общий объем списаний.
  • Средства на конец отчетного периода.

Как мы писали выше, отчет о движении денежных средств по зарубежному счету проще всего подавать с помощью электронного кабинета налогоплательщика РФ. Для этого также выбираем раздел “Информировать о счете в банке, расположенном за пределами России”.

Несвоевременная подача отчета в налоговую службу влечет за собой выписку штрафа в размере от 2500 до 3000 рублей. Пропуск подачи в следующем году грозит уже штрафом в 20 000. Срок давности по такому нарушению — 2 года.

По статусу эмитента облигации делятся на:

1. Государственные Выпускаются правительством страны. В России государственные облигации называются ОФЗ (облигации федерального займа) и выпускаются министерством финансов. В США это казначейские облигации или трежерис (treasuries).

2. Муниципальные Выпускаются местными (региональными) властями, например облигации Московской области.

3. Корпоративные Выпускаются коммерческими компаниями, например облигации Сбербанка.

Нужно ли сообщать о зарубежных счетах — что насчет отечественных банков?

Между банковскими учреждениями, зарегистрированными в Российской Федерации и Федеральной Налоговой Службой налажен автоматический обмен финансовой информацией о валютных резидентах. Поэтому, если вы открываете валютный счёт в российском банке, то вам не нужно об этом уведомлять налоговый орган. 

Банк потребует от клиента среди прочих документов предоставить индивидуальный идентификационный налоговый номер. По нему и будет отслеживаться действие, в данном случае открытия валютного счета.

Вы сможете легко это проверить через электронный кабинет налогоплательщика. Если вы зарегистрированы в системе и получили цифровую подпись, тогда достаточно авторизоваться и пройти во вкладку “открытые банковские счета”. Спустя несколько дней после регистрации банковского счёта, в этой вкладке появится информация о нём.

Нужно ли сообщать о зарубежных счетах — размер штрафов

Если налоговый резидент нарушает сроки или правила подачи уведомления об открытии, закрытии счета в иностранном банке, а также отчета о движении денежных средств по нему, налоговые органы накладываются штрафные санкции.

Для физических и юридических лиц используется один и тот же бланк уведомления. в связи с этим могут возникать различные неточности во время подачи информации. 

  • Допущение неточности в отчете или уведомлении — штраф в размере 1500 рублей для физических лиц, 100 000 для юридических лиц.
  • Нарушение срока подачи отчета или уведомления — 5000 рублей  для физических лиц в случае первого нарушения, повторно — 20 000, до 1 000 000 — для юридических лиц.
  • Начало движения денежных средств на иностранном счете без подачи уведомления об открытии — штраф в размере до 300 000 для физических лиц.

Последнее нарушение является самым серьезным и считается уклонением от уплаты налогов. В таком случае размер штрафа может составить до 100% выручки юридического лица в валюте. Следует учитывать, что срок давности по таким штрафом составляет 2 года. Поэтому налоговая служба может прислать его по адресу резидента не сразу, а в течение 2 лет.

Я гражданин РФ, но почти не бываю в России. Мне нужно сообщать что-то в налоговую?

Сообщать о заграничных счетах нужно только резидентам. Это могут быть и граждане РФ, и иностранцы. Но если резидент пробыл за границей в общей сложности больше 183 дней за календарный год, он может не отчитываться перед российской налоговой о своих иностранных счетах и вкладах.

Заметьте, вы можете быть резидентом, но уведомление и отчет при этом не подавать. Достаточно прожить за границей больше 183 дней именно за календарный год. К примеру, если в 2017 году вы больше полугода прожили за рубежом и ничего не подавали о своих счетах, вы не нарушили закон. И если в 2018 году будет так же, спокойно открывайте вклады и не рассказывайте о них налоговой: вам за это ничего не будет. Это федеральный закон, который работает с 2018 года.

Налоговый и валютный резидент — это не одно и то же. Их определяют по-разному. Не перепутайте, когда будете считать дни в загранпаспорте.

Еще не нужно сообщать о счетах, которые были закрыты до конца 2014 года. Это касается всех.

А если дефолт?

Дефолт по облигациям означает отказ эмитента от своих обязательств, в том числе от выплат по долгам. Делится на технический, когда лишь возникает некоторая просрочка в выплате, и полный, когда ждать погашения уже не приходится. Просрочка до полного дефолта составляет не более трех месяцев. Облигация, правда, может еще довольно продолжительное время торговаться на бирже по минимальной стоимости — вплоть до долей процента от номинала. Остается суд, но в российском варианте рассчитывать на возмещения ущерба в нем не приходится. Интересно, что в случае субординированных облигаций отказ в выплате может произойти даже без объявления дефолта.

Нужно ли сообщать о зарубежных счетах — как отправить уведомление в ФНС?

Местом подача уведомления, когда нужно сообщить о зарубежном счете в письменном виде, является управление ФНС города или района по месту прописки физического лица. Также это можно сделать в электронном виде, подав уведомление через электронный кабинет налогоплательщика.

Если валютный резидент не имеет недвижимости на территории России и прописки, он может подать уведомление в любом отделении ФНС.

Мы перечислим все варианты уведомления налоговой:

  1. Самостоятельное посещение налоговой инспекции и сдача заполненной формы уведомления. Как мы писали выше, нужно обратиться в ближайшие управление ФНС лицам, которые не имеют российской регистрации, либо по месту прописки.
  2. Заполнить бланк уведомления и выслать его в ФНС Почтой России. Обязательно нужно заказать с письмом уведомление о вручении. Это поможет вам быть в курсе, что письмо с уведомлением было получено адресатом. Уведомление о вручении письма поможет вам избежать штрафа за несвоевременное уведомление, если таковой наложит налоговая служба.
  3. Банковский счёт за рубежом на имя несовершеннолетнего физического лица открывают его родители или опекуны. Они также обязаны уведомить об этом налоговую службу. Процедура и место, по которому надо уведомить, точно такие же, как и для совершеннолетних лиц.
  4. Уведомления через электронный кабинет налогоплательщика РФ. Электронный документ уведомления обязательно необходимо подписать цифровой подписью. Чтобы заполнить бланк в браузере, нужно на сайте кабинета выбрать раздел “Информировать о счете в банке, расположенном за пределами России”. 

Налоговые резиденты подают только уведомление об открытии или закрытии зарубежных счетов. Прилагать договора, заключенные с зарубежными банками, не надо. Но их необходимо всегда держать при себе, если контролирующие органы захотят проверить документы, которые подтверждают ваши взаимоотношения с иностранными банковскими учреждениями.

Заключение

Итак, мы получили ещё один повод подумать о грамотной глобальной диверсификации активов. Чтобы сделать это корректно и не нарушить валютное законодательство, нужно знать действующие правила плюс заранее готовиться к вступающим в силу изменениям. Эта статья не закрывает вопрос окончательно. Будем следить за внедрением новых поправок в 265-ФЗ, ведь почти всегда принятый закон впоследствии обрастает изменениями, дополнениями и уточнениями. Статья будет обновляться, в том числе с помощью ваших комментариев. Напишите свое мнение о правках и то, планируете ли отчитываться о брокерских счетах у зарубежного брокера.

Всем профита!

27.08.2019

Ссылка на основную публикацию