Какие доходы по брокерскому счету нужно включать в декларацию?

Использование

Запустите скрипт командой в консоли

python ib.py

По запросу, введите первый год, на который есть отчет (например «2018»)
Дождитесь появления надписи «Готово» и нажмите Enter. Скрипт должен сформировать вашу пояснительную записку в формате и открыть его
Повторите п.1-3 для всех годов (нужно делать только в первый раз, в дальнейшем — только подотчетный год)
Внесите в раздел декларации 3-НДФЛ следующие доходы в рублях(!!!) с датой 31 декабря подотчетного года:

— «Interactive Brokers (дивиденды)». и (чтобы это поле появилось, нужно указать дату уплаты налога) — {ваши суммы из пояснительной записки}
— «Interactive Brokers (операции с ЦБ)». и — {ваши суммы из пояснительной записки}

В случае, если брокер начислял проценты по Программе повышения доходности (в пояснительной записке есть раздел 2.4), добавляем еще одну строку:

Источник выплат — «Interactive Brokers (доп. доход)». Полученный доход (код 1011) — {ваша сумма из пояснительной записки}

Особенности налогообложения

С США и большинством других стран у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Тем не менее, в эстонском KIT Finance Europe двойное налогообложение возможно. Налоговая декларация подается одна, даже если вы открыли счет более чем у одного зарубежного брокера.

Если за год ваш портфель вырос, но операций на счету не было — налог не уплачивается и декларация не подается (однако поступление дивидендов — тоже операция). Если вы сделали ежегодную ребалансировку, продав в плюс ценные бумаги или паи, то нужно будет уплатить в пересчете в рублях 13% с прибыли, которая получилась от продажи выросших активов. Зарубежный брокер ничего не удержит.

Таким образом декларировать доходы, полученные на зарубежный брокерский счет, и уплачивать налог (если в результате осуществленных операций возникла прибыль) необходимо будет в любом случае (вне зависимости от того, выводите вы средства из-за рубежа в Россию, или они остаются на брокерском счете). Американские брокеры при получении клиентом дивидендов и купонов удерживают 10%, а 3% нужно будет доплатить в России (необходимо будет пересчитывать в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода).

Может произойти так, что несмотря на доходные операции по счету — получение дивидендов, к примеру — суммарный рублевый баланс по итогам года окажется отрицательным (фонды просели в цене). Однако декларацию при этом все равно нужно подавать и налог с прибыльных операций платить.

Рублевый доход (прибыльная операция) может возникать и при убыточных продажах активов в долларах. Например фонд, купленный за 100 долларов, был продан за 90, т.е. в долларах мы имеем убыток. Однако доллар на момент покупки фонда стоил 50 рублей, а во время продажи — 60. Значит имеем прибыль 5400 — 5000 = 400 рублей. С них и нужно будет уплатить 13% налога. Если же валютный курс остался постоянным, то в рублях также получен убыток и налог с операции уплачиваться не будет (если это была единственная операция на счету, декларацию тоже можно не подавать).

Вообще ETF могут как платить дивиденды, так и включать их стоимость в свой фонд без выплат инвесторам. У некоторых управляющих компаний иногда даже бывает два одинаковых ETF на основе одного и того же индекса — при этом один ETF дивиденды выплачивает, а второй — добавляет к активам фонда. Например, у известной и популярной компании iShares есть фонд iShares EURO STOXX 50 UCITS ETF, выплачивающий дивиденды, а также имеется iShares Core EURO STOXX 50 UCITS ETF, который эти дивиденды аккумулирует. Включение дивидендов в стоимость фонда позволяет избежать налога на них — что подходит портфелю, ориентированному на рост капитала.

Декларация для трейдеров: как правильно рассчитать сумму налога

3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля, трейдер, получивший хотя бы одну прибыльную сделку, подпадает под лиц «получивших вознаграждение не от налоговых агентов (работодателей)».

Форма подачи. Декларация для трейдеров может быть сдана в отделение налоговой службы по месту прописки или пребывания, отправлена почтой или в электронной форме. Если получится, то можно заполнить декларацию в личном кабинете налогоплательщика.
О налоговой задолженности можно узнать:

в налоговой службе по месту жительства;
на сайте ИФНС в своем личном кабинете;
на портале Госуслуги;
через федеральную базу данных судебных приставов.

Как заплатить налог. Любой дистанционный сервис банка вам в помощь. Также можно заплатить налог и непосредственно на сайте Федеральной налоговой службы, сформировав платежный документ. Сложность только в том, как правильно в электронной форме заполнить 3-НДФЛ.

На этих скринах все показано ясно. На последнем нужно выбрать цифру «13» — сумму налога с брокера. Данные об источнике выплат берем со справки 2-НДФЛ (реквизиты брокера). Далее указываем вид деятельности (предположим, что речь о ценных бумагах).

Код дохода, который подлежит декларированию, сведения о доходе берем со справки 2-НДФЛ. Декларация для трейдеров, работающих с ценными бумагами, не вызывает сложностей, поскольку все данные заполняются в электронном виде, таблицы автоматически подсказывают, что нужно заполнить и как. У тех, кто работает с иностранными брокерами на рынке валют, возникает иная сложность — правильно рассчитать налогооблагаемую сумму. Если мнение налоговиков не совпадет с мнением трейдера, суммы штрафа могут нивелировать весь доход за год. Чтобы декларация для трейдеров была заполнена правильно, нужно:

сделать консолидацию по всем торговым сделкам за отчетный период (в данном случае за календарный год);
по каждой сделке поднять историю платежей (прибыль, дата открытия позиции, закрытие сделки, объем сделки, сумма комиссии);
пересчитать все сделки в рублях по курсу на момент закрытия сделки;
сделать аналогичный пересчет в рублях оплаченных брокеру комиссий;
свести данные по всем брокерским счетам в одну таблицу.

Чтобы все это сделать и правильно рассчитать налогооблагаемую сумму, рекомендуем вам взять на заметку главное правило трейдера:

И если у обслуживающего банка возникнет вопрос о налогообложении, достаточно показать ему факт того, что декларация для трейдеров принята налоговой службой. А распечатка сводного отчета будет неформальным подтверждением для налоговиков (или хотя бы для себя самого).

Инвестирование денег – зачем это нужно?

Инвестирование денег дает возможность получить пассивный источник дохода и приумножить имеющийся капитал. Успешный инвестор может позволить себе не работать и при этом жить привычной для себя жизнью, поскольку он имеет доход за счет своих вложений. Тут есть несколько вариантов:

Вложенный капитал растет в цене, но не приносит регулярного дохода. Например, вы купили золото, криптовалюту или другой актив, дождались, пока он вырастет в цене и продали с выгодой для себя. Разница между суммой продажи и покупки составит ваш доход от инвестиции. Перепродать актив можно через день, а можно спустя много лет – все зависит от вашей стратегии. Например, десять лет назад биткоин почти ничего не стоил, в конце 2017 года его можно было продать по 18 000 долларов и хорошо заработать.
Инвестиции приносят ежемесячный/ежеквартальный/ежегодный доход. Сюда относятся арендные стратегии с недвижимостью, дивидендные ценные бумаги, банковские вклады. Инвестор получает денежный поток постоянно, при этом стоимость самого актива может не вырасти.
Смешанный вариант, когда актив растет в цене и в то же время приносит ежемесячный денежный поток. Например, вы купили квартиру, сдавали ее в аренду несколько лет и получали доход от арендаторов. За это время она выросла в цене и вы перепродали ее, также получив доход с этой сделки.

Ставка налогообложения

Для всех перечисленных доходов ставка налогообложения составляет 13%. Впрочем, есть нюансы, так как Россия со многими станами заключила соглашение об избежании двойного налогообложения, где прописаны детали.

Например, по законодательству США ставка налога на дивиденды для нерезидентов составляет 30%. Однако, между Россией и США существует соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно этому документу, дивиденды, полученные от американской компании, облагаются налогом 10% в США. Этот налог удерживается американским брокером — на ваш счет дивиденды поступают уже очищенными от налога.

Согласно российскому налоговому кодексу, этот налог засчитывается (при условии, что налогоплательщик предоставил подтверждающие уплату налога документы). Но, так как ставка налогообложения дивидендов в РФ 13%, то оставшиеся 3% надо доплатить самостоятельно в российскую налоговую инспекцию.

Важно, чтобы при открытии брокерского счета, вы заполнили форму W8-BEN , в которой указываете, что вы являетесь резидентом России, иначе ставка налога на дивиденды составит 30%. Зарубежные брокеры часто дают доступ к биржам в разных странах, где торгуются не американские ценные бумаги

В этом случае ставка налога на дивиденды может отличаться. Например, дивиденды, выплачиваемые ирландской компанией, не будут облагаться налогом у зарубежного брокера. А значит в российскую налоговую надо уплатить все 13%. В некоторых странах налог по дивидендам может быть больше 13%. В этом случае уплачивать налог с российскую налоговую уже не потребуется

Зарубежные брокеры часто дают доступ к биржам в разных странах, где торгуются не американские ценные бумаги. В этом случае ставка налога на дивиденды может отличаться. Например, дивиденды, выплачиваемые ирландской компанией, не будут облагаться налогом у зарубежного брокера. А значит в российскую налоговую надо уплатить все 13%. В некоторых странах налог по дивидендам может быть больше 13%. В этом случае уплачивать налог с российскую налоговую уже не потребуется.

По остальным доходам — от продажи ценных бумаг, купонному доходу и иным доходам налог зарубежным брокером не удерживается. 13% надо уплачивать целиком в российскую налоговую.

Как открыть счет

Процесс можно разбить на следующие этапы:

Регистрация на сайте.
Заполнение подробной пошаговой заявки на открытие счета.
Ожидание проверки и подтверждение данных сканами и фото.
Валютный банковский перевод с вашего банковского счета на брокерский счет.

Регистрация на сайте. Тут все стандартно: регистрируетесь, подтверждаете электронную почту — и можно начинать заполнять заявку.

Окно регистрации — как у всех

Заполнение подробной пошаговой анкеты. Interactive Brokers не любит открывать счета начинающим инвесторам без опыта торговли на рынке, а еще тем, у кого свободный запас средств составляет менее 20 000 $. Interactive Brokers таким образом защищает себя от возможных претензий, связанных с тем, что неквалифицированные инвесторы были допущены к торгам.

Поэтому если в форме указать отсутствие опыта или низкий капитал, то продолжить регистрацию не получится. Но ничто не мешает указать в анкете больший опыт и капитал — и все же зарегистрироваться.

Во время заполнения заявки система спросит, к каким инструментам и рынкам вы хотите получить доступ. Лучше выбрать все рынки и все инструменты: это ни к чему не обязывает и не увеличивает стоимость содержания счета, но снимает ограничения на использование.

На одном из шагов брокер предложит опцию повышения доходности акций. Суть в том, что, если участвовать в программе, брокер сможет отдавать ваши акции в кредит другим клиентам, например для короткой продажи, а вы за это будете получать небольшой процент. Изменить эту настройку можно позже в личном кабинете.

Окно ввода личных данных: номер и серия паспорта РФ — слитно, идентификационный номер — ИННРазделы с капиталом. Если указать слишком низкие значения, не получится продолжить регистрациюРаздел с опытом. Здесь тоже не получится продолжить регистрацию при слишком низких значенияхЧтобы отправить заявку, нужно ознакомиться и согласиться с каждым предлагаемым документом и поставить подпись: просто напечатать свое имя, первую букву отчества и фамилию

Ожидание проверки и подтверждение данных. Раньше было нужно подтверждать информацию о себе в процессе оформления заявки: прикладывать необходимые документы и сканы. Но когда я оформлял заявку сейчас, подтверждения сразу от меня не потребовали.

Пока вы ожидаете одобрения, можно ознакомиться со списком документов, которые вам нужно будет приложить. Подтвердить нужно свою личность и адрес проживания.

Заявка на одобрении: предлагают перевести деньги прямо сейчас, но лучше не торопиться

Перевод денег на счет. Для валютного перевода потребуется предоставить банку копию заключенного брокерского договора и уведомление об открытии брокерского счета. Эти документы понадобятся только для первого перевода.

Переводить деньги на брокерский счет можно в рублях или в долларах. Чтобы деньги быстрее начислили на счет, брокер рекомендует создавать у него на сайте специальное уведомление о депозите. То есть нужно заполнить на сайте Interactive Brokers форму, в которой говорится, что вы с такого-то счета отправили на счет Interactive Brokers такую-то сумму. И когда деньги действительно придут, Interactive Brokers быстрее их обработает и начислит на счет инвестора.

Выбор способа перевода. Чтобы перевести наличные, нужно выбирать wire-перевод

Список лучших российских форекс-брокеров, имеющих лицензию ЦБ РФ

С недавнего времени появились изменения, касающиеся как брокеров, так и клиентов:

ЦБ РФ установил минимальный уставной капитал компании-посредника в размере не менее 10 млн рублей. Это необходимо, чтобы избежать банкротства организации в первые месяцы работы. В некоторых случаях контролирующие органы могут затребовать увеличение капитала до 80 млн рублей.
Система налогообложения. С 2020 года посредническая компания, получившая лицензию ЦБ России, становится налогоплательщиком. В связи с этим она обязана платить определенную сумму с доходов клиентов. Как это касается трейдеров{q} Все просто – им нужно заплатить налог в 13 %. Если вы нерезидент, ставка возрастает до 30 %. Деньги снимаются раз в год или во время вывода денег со счета.
Leverage до 1:50. До этого показатель был 1:1000. Снижение было обусловлено тем, что новички быстро сливали депозит. 1:50 – хорошо для трейдера, но плохо для брокера.
Стали использоваться только самые ликвидные валютные пары (26 штук). Новичкам это в плюс, так как большинство пар для них не представляют особой ценности. На опытных трейдерах нововведение отражается негативно.
Все деньги клиентов хранятся на специальных счетах. Компании необходимо пересматривать финансовые схемы, зато трейдеры защищены от кражи средств.

Предлагаем ознакомиться: Мошенничество срок давности хранения документов

Ситуация с налогообложением для российских инвесторов в США

Поэтому порядок налогообложения будет следующий. Доходы, получаемые от инвестирования в ценные бумаги США, облагаются налогами только в РФ. А вот дивиденды облагаться будут в США по ставке 10%, которые будут засчитываться в счет российского НДФЛ и доплатить придется всего 3% в бюджет РФ. Это следует из Соглашения об избежание двойного налогообложения между РФ и США. В случае, если ситуация будет отличаться, то необходимо будет смотреть на Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и той страной, которая приносит какой-либо доход инвестору или откуда посредник в этих сделках.

Сколько налогов платить?

Владея российскими акциями, получая дивиденды, торгуя ими по коротким позициям, требуется оплатить НДФЛ. Полагающиеся 13 % высчитываются с размера полученного дохода, после вычета с него комиссионных сборов брокерской компании и депозитария.

В принципе, при работе с российскими активами через брокера, инвестору (трейдеру) не нужно самостоятельно даже подавать налоговую декларацию. Брокерская компания, являющаяся одновременно налоговым агентом, берет на себя обязательства по своевременному расчету с бюджетом.

Совсем иное дело – при операциях с иностранными активами. Здесь имеются свои особенности, поскольку:

доступна торговля на Санкт-Петербургской бирже через отечественную брокерскую компанию;
возможна работа с иностранными ценными бумагами через зарубежного брокера.

Правила опытного инвестора: «Брокеру доверяй, но налог за ним пересчитывай» Доходы, полученные от работы с иностранными активами, также облагаются НДФЛ, по той же ставке 13 %.

Особенность работы заключается в том, что при выходе на эти активы через брокера Санкт-Петербургской биржи, не нужно думать о самостоятельном расчете и переводе платежей. Брокерская компания в этом случае является налоговым агентом, самостоятельно определит налогооблагаемую базу.

Учтет не только полученный доход, но и изменяющуюся динамику курса доллара, поскольку иностранные активы торгуются на Санкт-Петербургской бирже в валюте.

Брокеры, находящиеся в юрисдикции США, также взимают налог при выплате дивидендов. Налог для нерезидентов, который должны удержать американские поставщики брокерских услуг, составляет 10 %. Поэтому, после оплаты НДФЛ в США (10 %), потребуется оплатить еще и 3 % в бюджет России.

Правда, чтобы подтвердить свой статус «нерезидента» в США, потребуется заполнить форму W-8BEN. Без нее зарубежный брокер налоги будет взимать «по максимуму», американская налоговая служба «заберет» 30 %. Эта форма W-8BEN действует 3 года, после чего ее требуется заполнить и подписать вновь, чтобы снизить свои налоги в американский бюджет.

Налог на операции с ценными бумагами (STT)

На американском фондовом рынке существует еще и налог, взимаемый при покупке/продаже активов. Он уплачивается инвестором в бюджет США в момент совершения каждой сделки с ценными бумагами (акции, производные финансовые инструменты, паевые инвестиционные фонды).

Основная цель, которую преследовала в 2004 году налоговая служба США – исключить вероятность уклонения инвестора от уплаты налогов. Ставка STT для операций с акциями (покупка и продажа) составляет 0,1 % от общей стоимости:

— для внутридневных сделок STT равен нулю, если производится покупка активов;

— при продаже — 0,25 % от оборота.

За какие доходы нужно отчитаться? Примеры расчетов и кодов в налоговой

Ниже подробнее остановлюсь на каждом из типов доходов. Это пока не подробная инструкция, а лишь общие этапы, с которыми столкнется каждый.

Дивиденды

Для этой категории код 1010. Этот налог на доход, полученный за рубежом в идеале не превышает 13% для стран, с которыми у РФ есть соглашение об отсутствии двойной уплаты налогов. Но и здесь есть нюансы:

Если подписывалась форма W-8BEN, то в США, например, с вас спишут лишь 10%. Останется подтвердить факт уплаты налога в Америке, и доплатить остаток в 3% в России.
Если эту форму не подписывали, налог составит уже 30%. Если подтвердите факт его уплаты, то в РФ доплачивать не нужно ничего.

W-8BEN – не универсальный документ, подходит только для США. Если покупаете акции, эмитированные в другой стране, то и налогообложение зависит от государства, в котором они зарегистрированы. Если у РФ нет соглашения о двойном налогообложении, то и платить НДФЛ придется дважды. Сложность в том, чтобы подтвердить факт уплаты налога в США. Брокер выдает 2 документа:

Отчет, в котором указывается удержанная с вашего дохода сумма.
Форму 1042-S. В ней фигурирует тот же налог, что и в предыдущем пункте.

Тонкость в том, что нет гарантии, что в ИФНС примут эти документы как доказательство того, что указанный налог реально уплачен в США. Соответствующее подтверждение выдает только IRS (американский аналог нашего ФНС) и вам эту бумагу не выдадут.

Решение зависит от конкретного работника ИФНС. При подаче отчета удержанный налог указывайте как уплаченный и надейтесь на то, что все решится в вашу пользу. Но морально рекомендую подготовиться к тому, что придется платить полноценные 13% вместо 3.